Vous pouvez remplir le Modelo 210 vous-même, en ligne, sur le site de l'Agencia Tributaria (AEAT), le fisc espagnol. Pour une résidence secondaire non louée, comptez une demi-heure la première fois et dix minutes les années suivantes, à condition d'avoir sous la main votre NIE et votre avis d'IBI. Il n'est plus nécessaire d'avoir un compte bancaire espagnol : le paiement peut être prélevé sur un compte français, belge ou suisse. Ce guide suit le formulaire dans l'ordre où il se présente, puis traite les cas qui compliquent les choses : l'année en partie louée, le couple, les loyers et le remboursement après une vente.
Si vous découvrez le sujet, commencez par notre guide sur l'impôt des non-résidents et le Modelo 210, qui explique qui doit déclarer et pourquoi. Ici, on passe à la pratique.
Avant de commencer : les informations à réunir
| Information | Où la trouver |
|---|---|
| Votre NIE (numéro d'identification des étrangers), qui sert de numéro fiscal | Certificat NIE remis lors de l'achat, acte notarié |
| La référence cadastrale du bien (20 caractères) | Avis d'IBI, acte d'achat, site du Catastro |
| La valeur cadastrale de l'année déclarée | Avis d'IBI de cette année-là (pas celui de l'année en cours) |
| Le taux de revenu imputé de la commune : 1,1 % ou 2 % | Année de la dernière révision cadastrale (portail du Catastro, mairie) |
| Votre quote-part de propriété et vos dates de détention | Acte d'achat (escritura) |
| Votre adresse dans votre pays de résidence | Celle de votre avis d'imposition français, par exemple |
| Pour les loyers : montants encaissés, dates, factures de charges | Relevés des plateformes, contrats, factures |
| L'IBAN du compte qui paiera | Tout compte de la zone SEPA |
Attention à la valeur cadastrale : elle peut changer d'une année à l'autre, sous l'effet des coefficients d'actualisation votés par l'État ou d'une révision cadastrale de la commune. Pour déclarer 2025, prenez l'avis d'IBI 2025.
Étape 1 : choisir votre mode d'accès
Le formulaire est le même dans tous les cas. Ce qui change, c'est la façon de le signer et de payer.
- Avec une identification électronique (certificat numérique, DNI électronique ou Cl@ve) : vous signez et envoyez en ligne, et vous pouvez choisir le prélèvement sur un compte étranger. Pour un non-résident, le certificat numérique de la FNMT se demande en ligne, mais l'identité doit être vérifiée en personne, dans un bureau en Espagne ou dans un consulat espagnol. Cl@ve suppose aussi, le plus souvent, une vérification d'identité.
- Sans identification électronique : vous remplissez le formulaire en ligne, vous générez une pré-déclaration en PDF, vous la signez à la main, puis vous payez dans une banque espagnole ou par virement depuis l'étranger. Les justificatifs partent ensuite par courrier.
- Par un tiers : un gestor ou un conjoint à qui vous avez donné un pouvoir électronique (apoderamiento) enregistré auprès de l'AEAT dépose avec sa propre identification.
Sur le site de l'AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es), le chemin est : Todas las gestiones → Impuestos, tasas y prestaciones patrimoniales → Impuesto sobre la Renta de No Residentes → Modelo 210. Vous y trouverez « Presentación » (avec identification) et le « Formulario para su presentación (predeclaración) » (sans identification). L'option « Presentación utilizando datos de ejercicios anteriores », qui récupère les données d'une déclaration précédente, fait gagner du temps dès la deuxième année.
Étape 2 : l'identité du contribuable
Dans la rubrique Contribuyente, saisissez votre NIE (qui commence par X, Y ou Z), vos nom et prénom tels qu'ils figurent sur ce NIE, et votre adresse dans votre pays de résidence, avec le code pays. C'est cette adresse, et donc ce pays, qui justifie le taux de 19 % pour un résident de l'Union européenne. Ne mettez pas l'adresse de la maison espagnole comme domicile.
La rubrique Representante reste vide si aucun représentant fiscal n'a été désigné. Pour les loyers, le revenu imputé et la vente d'un bien, c'est toujours vous, le contribuable, qui devez figurer comme auteur de la déclaration, même quand un gestor ou votre conjoint la transmet pour vous avec son propre accès.
Étape 3 : la période (Devengo)
C'est la rubrique où se commettent le plus d'erreurs, et l'AEAT le souligne elle-même dans son aide. Pour le revenu imputé, la case « période/année » reçoit le code 0A (période annuelle) suivi de l'année concernée, et non de l'année de dépôt ; la date de revenu est le 31 décembre de cette année. Pour des loyers, regroupés sur l'année ou déclarés séparément, c'est aussi le code 0A (avec la date du loyer si la déclaration est séparée) : depuis 2024, les codes trimestriels 1T à 4T ne servent plus pour les loyers. Une vente se déclare avec le code 0A et sa date exacte.
Étape 4 : le type de revenu et le bien
Choisissez le code du type de revenu (tipo de renta) :
- 02 : revenu imputé d'un bien urbain (résidence secondaire non louée, ou jours non loués) ;
- 01 : revenus d'un bien loué ;
- 35 : revenus d'un même bien loué à plusieurs locataires et regroupés dans une seule déclaration, le cas habituel d'une location saisonnière déclarée à l'année ;
- 28 : plus-value sur la vente d'un bien immobilier.
Dans la partie consacrée au bien (Situación del inmueble), saisissez la référence cadastrale complète et l'adresse du bien. Une référence mal recopiée est la première cause de déclaration rattachée au mauvais bien. Copiez-la depuis l'avis d'IBI, caractère par caractère.
Étape 5 : le calcul
Pour un revenu imputé, vous indiquez la valeur cadastrale et le pourcentage (1,1 % ou 2 %). Le revenu doit ensuite être ramené à votre quote-part et au nombre de jours de détention. À partir des déclarations déposées le 1er janvier 2027, le formulaire comporte deux cases dédiées, « nombre de jours » (N.º de días) et « quote-part » (Cuota participación) : l'Orden HAC/623/2026 les a ajoutées pour fiabiliser ces prorata.
Choisissez ensuite le taux : 19 % si vous résidez dans l'UE, en Islande, en Norvège ou au Liechtenstein, 24 % sinon. Vérifiez le résultat de tête : valeur cadastrale × 1,1 % × quote-part × jours/365 × 19 %.
Exemple : valeur cadastrale de 120 000 €, commune révisée, bien détenu à 50 % toute l'année, propriétaire résident en France. Revenu imputé : 120 000 × 1,1 % × 50 % = 660 €. Impôt : 660 × 19 % = 125,40 €. Son conjoint dépose la même déclaration de son côté.
Étape 6 : valider, puis payer
Le bouton « Validar declaración » contrôle le formulaire. En cas d'anomalie, « Ir al Error » vous emmène sur le champ fautif. Quand le message indique qu'il n'y a plus d'erreur, choisissez le mode de paiement :
| Mode de paiement | Condition | Point d'attention |
|---|---|---|
| Prélèvement (domiciliación) sur un compte SEPA, espagnol ou étranger | Dépôt électronique signé | Possible depuis le 1er février 2024 pour les comptes étrangers ; le dépôt doit se faire avant la date limite du prélèvement (23 décembre pour le revenu imputé) |
| Virement depuis l'étranger | Dépôt électronique ou pré-déclaration papier | L'identifiant de paiement, valable 30 jours, doit être le seul texte du libellé du virement, en euros |
| Paiement dans une banque espagnole ou par carte (code NRC) | Dépôt électronique ; compte dans une banque collaboratrice, ou carte via la passerelle de paiement de l'AEAT | Le code NRC obtenu se reporte dans la déclaration |
Avec une identification électronique, terminez par « Firmar y enviar », cochez « Conforme » et téléchargez le justificatif PDF : il porte un numéro d'entrée et un code de vérification. Sans identification, générez la pré-déclaration, ajoutez votre NIE et votre signature sur chaque exemplaire, puis suivez les instructions d'envoi indiquées dans le PDF.
Les cas qui compliquent le formulaire
La maison louée une partie de l'année
Il faut deux déclarations pour le même bien et la même année : une en code 01 (ou 35 si plusieurs locataires) pour les loyers, une en code 02 pour le revenu imputé des jours non loués. Exemple : 60 jours loués en 2026, 305 jours non loués. La déclaration 02 porte sur 305/365 du revenu imputé. Les jours où la maison était proposée à la location sans trouver preneur restent des jours non loués.
Le couple ou l'indivision
Une déclaration par propriétaire et par bien, chacune sur sa quote-part. Un couple qui possède une maison et un garage cadastré à part dépose donc quatre déclarations de revenu imputé. Le pouvoir entre conjoints permet à l'un de tout déposer pour l'autre.
Les loyers regroupés sur l'année
Depuis février 2024, les loyers d'un même bien peuvent être regroupés dans une déclaration annuelle (code 35 s'ils proviennent de plusieurs locataires). Pour les loyers 2026, elle se dépose du 1er au 20 avril 2027. Pour les déclarations déposées à partir de 2027, une annexe détaille les charges déduites poste par poste : gardez vos factures classées dans le même ordre. Si les charges absorbent tous les loyers, la déclaration « sans impôt » se dépose du 1er au 20 janvier. Le calcul du revenu net est expliqué dans notre guide sur les revenus locatifs des non-résidents.
La vente et le remboursement de la retenue de 3 %
L'acheteur retient 3 % du prix et les verse au fisc. Votre déclaration de plus-value (code 28) se dépose dans les trois mois qui suivent le premier mois après la vente. Si l'impôt réel est inférieur aux 3 %, la déclaration fait apparaître un montant à rembourser : indiquez un IBAN, espagnol ou étranger. Le dossier est lourd (prix d'achat, frais, travaux) ; notre guide du vendeur non-résident le détaille.
Les erreurs les plus fréquentes
- Prendre la valeur cadastrale de la mauvaise année, ou la valeur de la seule construction au lieu de la valeur totale.
- Appliquer 2 % au lieu de 1,1 % (ou l'inverse) sans avoir vérifié l'année de révision de la commune.
- Déclarer pour le couple sur une seule déclaration, au nom d'un seul conjoint.
- Oublier le garage ou le débarras qui a sa propre référence cadastrale.
- Se tromper d'année dans la période : déclarer « 2026 » pour le revenu de 2025.
- Mettre du texte en plus de l'identifiant dans le libellé du virement : la banque le renvoie.
- Payer sans déposer : un virement seul ne vaut pas déclaration.
Quand vaut-il mieux déléguer ?
Pour une maison non louée, détenue seul ou en couple, le faire soi-même est à la portée de tous. Déléguer se justifie quand l'année est mixte, que les loyers sont nombreux, que plusieurs années sont en retard, que le bien est en indivision familiale ou après une succession. Nous coordonnons cette échéance pour les propriétaires dont nous tenons la maison : c'est l'une des démarches que nous suivons.
Si vous résidez hors de l'Union européenne, vérifiez aussi si un représentant fiscal doit être désigné : voir faut-il un représentant fiscal en Espagne.
Mis à jour en septembre 2026.
Questions fréquentes
Le formulaire existe-t-il en français ?
Pas en français. Le formulaire et son aide sont en espagnol ; certaines pages d'information de l'AEAT existent en anglais. Un traducteur de navigateur suffit pour se repérer, mais saisissez les données avec soin.
Puis-je déposer le Modelo 210 sans certificat numérique ni Cl@ve ?
Oui. Vous remplissez le formulaire en ligne, générez une pré-déclaration PDF, payez par virement depuis l'étranger ou dans une banque espagnole, puis envoyez les justificatifs par courrier comme indiqué dans le PDF.
Où trouver ma valeur cadastrale ?
Sur l'avis d'IBI de l'année concernée, envoyé par la mairie ou l'organisme de recouvrement. Dans la province de Gérone, de nombreuses communes confient ce recouvrement à Xaloc, l'organisme de la Diputació de Girona. Voir notre guide sur l'IBI.
Combien de temps faut-il pour remplir un Modelo 210 ?
Pour un revenu imputé, une demi-heure la première fois, avec tous les documents prêts. Les années suivantes, la récupération des données précédentes réduit le travail à la mise à jour de la valeur cadastrale.
J'ai fait une erreur après avoir déposé : que faire ?
Déposez une déclaration complémentaire si vous avez payé trop peu, ou demandez une rectification si vous avez trop payé. Une correction spontanée n'entraîne pas d'amende, seulement une éventuelle majoration de retard.
Faut-il joindre un certificat de résidence fiscale ?
Pas pour le revenu imputé ni pour les loyers. Gardez-en un récent : il peut vous être demandé pour justifier le taux de 19 %, et il est utile pour un remboursement.