Modelo 210 selbst ausfüllen: Anleitung 2026

Sie können das Modelo 210 selbst ausfüllen, online, auf der Website der Agencia Tributaria (AEAT), der spanischen Steuerverwaltung. Für ein nicht vermietetes Zweitwohnsitzobjekt rechnen Sie beim ersten Mal mit einer halben Stunde und in den Folgejahren mit zehn Minuten, sofern Sie Ihre NIE (spanische Ausländeridentifikationsnummer) und Ihren IBI-Bescheid (spanische Grundsteuer) zur Hand haben. Ein spanisches Bankkonto ist nicht mehr nötig: Die Zahlung lässt sich von einem deutschen, österreichischen oder Schweizer Konto einziehen. Dieser Leitfaden folgt dem Formular in der Reihenfolge, in der es sich zeigt, und behandelt danach die Fälle, die es komplizierter machen: das teilweise vermietete Jahr, das Paar, die Mieten und die Erstattung nach einem Verkauf.

Wenn Ihnen das Thema neu ist, beginnen Sie mit unserem Leitfaden zur Steuer der Nichtansässigen und zum Modelo 210, der erklärt, wer erklären muss und warum. Hier geht es um die Praxis.

Vor dem Start: die Angaben, die Sie zusammentragen

Angabe	Wo Sie sie finden
Ihre NIE (Ausländeridentifikationsnummer), die als Steuernummer dient	NIE-Bescheinigung aus dem Kauf, notarielle Urkunde
Die Katasterreferenz der Immobilie (20 Zeichen)	IBI-Bescheid, Kaufurkunde, Website des Catastro
Der Katasterwert des erklärten Jahres	IBI-Bescheid eben dieses Jahres (nicht der des laufenden Jahres)
Der Satz des zugerechneten Ertrags der Gemeinde: 1,1 % oder 2 %	Jahr der letzten Katasterrevision (Portal des Catastro, Gemeinde)
Ihr Eigentumsanteil und Ihre Besitzzeiten	Kaufurkunde (escritura)
Ihre Adresse in Ihrem Wohnsitzland	Zum Beispiel die auf Ihrem deutschen Steuerbescheid
Für Mieten: vereinnahmte Beträge, Daten, Rechnungen für Kosten	Abrechnungen der Plattformen, Verträge, Rechnungen
Die IBAN des Kontos, von dem gezahlt wird	Jedes Konto im SEPA-Raum

Achten Sie auf den Katasterwert: Er kann sich von einem Jahr zum anderen ändern, durch die vom Staat beschlossenen Anpassungskoeffizienten oder durch eine Katasterrevision der Gemeinde. Für die Erklärung 2025 nehmen Sie den IBI-Bescheid 2025.

Schritt 1: Ihren Zugangsweg wählen

Das Formular ist in allen Fällen dasselbe. Unterschiedlich ist nur, wie Sie es unterschreiben und bezahlen.

• Mit elektronischer Identifikation (digitales Zertifikat, elektronischer DNI oder Cl@ve): Sie unterschreiben und senden online und können die Lastschrift von einem ausländischen Konto wählen. Für Nichtansässige wird das digitale Zertifikat der FNMT online beantragt, die Identität muss jedoch persönlich geprüft werden, in einer Behörde in Spanien oder in einem spanischen Konsulat. Auch Cl@ve setzt meist eine Identitätsprüfung voraus.
• Ohne elektronische Identifikation: Sie füllen das Formular online aus, erzeugen eine Vorerklärung als PDF, unterschreiben sie von Hand und zahlen dann bei einer spanischen Bank oder per Überweisung aus dem Ausland. Die Belege gehen anschließend per Post.
• Über einen Dritten: Ein gestor (behördlicher Dienstleister) oder ein Ehepartner, dem Sie eine bei der AEAT eingetragene elektronische Vollmacht (apoderamiento) erteilt haben, reicht mit der eigenen Identifikation ein.

Auf der Website der AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es) lautet der Weg: Todas las gestiones → Impuestos, tasas y prestaciones patrimoniales → Impuesto sobre la Renta de No Residentes → Modelo 210. Dort finden Sie „Presentación“ (mit Identifikation) und „Formulario para su presentación (predeclaración)“ (ohne Identifikation). Die Option „Presentación utilizando datos de ejercicios anteriores“, die die Daten einer früheren Erklärung übernimmt, spart ab dem zweiten Jahr Zeit.

Schritt 2: die Identität des Steuerpflichtigen

Tragen Sie unter Contribuyente Ihre NIE ein (sie beginnt mit X, Y oder Z), Ihren Namen und Vornamen so, wie sie auf dieser NIE stehen, und Ihre Adresse in Ihrem Wohnsitzland, mit dem Ländercode. Diese Adresse und damit dieses Land rechtfertigen den Satz von 19 % für Ansässige der Europäischen Union. Tragen Sie nicht die Adresse des spanischen Hauses als Wohnsitz ein.

Die Rubrik Representante bleibt leer, wenn kein steuerlicher Vertreter bestellt wurde. Bei Mieten, beim zugerechneten Ertrag und beim Verkauf einer Immobilie müssen stets Sie als Steuerpflichtiger als Urheber der Erklärung erscheinen, auch wenn ein gestor oder Ihr Ehepartner sie mit dem eigenen Zugang übermittelt.

Schritt 3: der Zeitraum (Devengo)

Hier entstehen die meisten Fehler, und die AEAT weist in ihrer Hilfe selbst darauf hin. Für den zugerechneten Ertrag erhält das Feld „Zeitraum/Jahr“ den Code 0A (Jahreszeitraum), gefolgt vom betroffenen Jahr, nicht vom Jahr der Einreichung; das Datum des Ertrags ist der 31. Dezember dieses Jahres. Für Mieten, über das Jahr zusammengefasst oder getrennt erklärt, gilt ebenfalls der Code 0A (mit dem Datum der Miete, wenn getrennt erklärt wird): Seit 2024 dienen die Quartalscodes 1T bis 4T nicht mehr für Mieten. Ein Verkauf wird mit dem Code 0A und seinem genauen Datum erklärt.

Schritt 4: die Ertragsart und die Immobilie

Wählen Sie den Code der Ertragsart (tipo de renta):

• 02: zugerechneter Ertrag einer städtischen Immobilie (nicht vermietetes Zweitwohnsitzobjekt oder nicht vermietete Tage);
• 01: Erträge aus einer vermieteten Immobilie;
• 35: Erträge aus derselben Immobilie, die an mehrere Mieter vermietet und in einer einzigen Erklärung zusammengefasst werden, der übliche Fall einer jährlich erklärten Ferienvermietung;
• 28: Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf einer Immobilie.

Tragen Sie im Teil zur Immobilie (Situación del inmueble) die vollständige Katasterreferenz und die Adresse der Immobilie ein. Eine falsch abgeschriebene Referenz ist die häufigste Ursache dafür, dass eine Erklärung der falschen Immobilie zugeordnet wird. Übertragen Sie sie Zeichen für Zeichen vom IBI-Bescheid.

Schritt 5: die Berechnung

Für einen zugerechneten Ertrag geben Sie den Katasterwert und den Prozentsatz an (1,1 % oder 2 %). Der Ertrag ist anschließend auf Ihren Anteil und auf die Zahl der Besitztage herunterzurechnen. Ab den Erklärungen, die am 1. Januar 2027 eingereicht werden, enthält das Formular zwei eigene Felder, „Zahl der Tage“ (N.º de días) und „Anteil“ (Cuota participación): Die Orden HAC/623/2026 hat sie ergänzt, um diese Quoten verlässlicher zu machen.

Wählen Sie dann den Satz: 19 %, wenn Sie in der EU, in Island, in Norwegen oder in Liechtenstein ansässig sind, sonst 24 %. Prüfen Sie das Ergebnis im Kopf: Katasterwert × 1,1 % × Anteil × Tage/365 × 19 %.

Beispiel: Katasterwert von 120 000 €, Gemeinde mit Revision, Immobilie das ganze Jahr zu 50 % gehalten, Eigentümer mit Wohnsitz in Deutschland. Zugerechneter Ertrag: 120 000 × 1,1 % × 50 % = 660 €. Steuer: 660 × 19 % = 125,40 €. Der Ehepartner reicht seinerseits dieselbe Erklärung ein.

Schritt 6: prüfen, dann zahlen

Die Schaltfläche „Validar declaración“ prüft das Formular. Bei einer Unstimmigkeit führt Sie „Ir al Error“ zum fehlerhaften Feld. Wenn die Meldung keinen Fehler mehr anzeigt, wählen Sie die Zahlungsweise:

Zahlungsweise	Voraussetzung	Worauf zu achten ist
Lastschrift (domiciliación) von einem SEPA-Konto, spanisch oder ausländisch	Signierte elektronische Einreichung	Für ausländische Konten seit dem 1. Februar 2024 möglich; die Einreichung muss vor dem Stichtag für die Lastschrift erfolgen (23. Dezember beim zugerechneten Ertrag)
Überweisung aus dem Ausland	Elektronische Einreichung oder Vorerklärung in Papierform	Die 30 Tage gültige Zahlungskennung muss der einzige Text im Verwendungszweck sein, in Euro
Zahlung bei einer spanischen Bank oder per Karte (Code NRC)	Elektronische Einreichung; Konto bei einer mitwirkenden Bank oder Karte über das Zahlungsportal der AEAT	Der erhaltene NRC-Code wird in die Erklärung übertragen

Mit elektronischer Identifikation schließen Sie mit „Firmar y enviar“ ab, setzen das Häkchen bei „Conforme“ und laden den Beleg als PDF herunter: Er trägt eine Eingangsnummer und einen Prüfcode. Ohne Identifikation erzeugen Sie die Vorerklärung, ergänzen Ihre NIE und Ihre Unterschrift auf jedem Exemplar und folgen dann den Versandhinweisen im PDF.

Die Fälle, die das Formular komplizierter machen

Das Haus, das einen Teil des Jahres vermietet war

Für dieselbe Immobilie und dasselbe Jahr sind zwei Erklärungen nötig: eine mit Code 01 (oder 35 bei mehreren Mietern) für die Mieten, eine mit Code 02 für den zugerechneten Ertrag der nicht vermieteten Tage. Beispiel: 60 vermietete Tage im Jahr 2026, 305 nicht vermietete Tage. Die Erklärung 02 betrifft 305/365 des zugerechneten Ertrags. Tage, an denen das Haus angeboten wurde, aber keinen Mieter fand, bleiben nicht vermietete Tage.

Das Paar oder die Bruchteilsgemeinschaft

Eine Erklärung je Eigentümer und je Immobilie, jeweils über den eigenen Anteil. Ein Paar mit einem Haus und einer gesondert erfassten Garage reicht also vier Erklärungen zum zugerechneten Ertrag ein. Die Vollmacht zwischen Ehepartnern erlaubt es einem, alles für den anderen einzureichen.

Die über das Jahr zusammengefassten Mieten

Seit Februar 2024 können die Mieten derselben Immobilie in einer Jahreserklärung zusammengefasst werden (Code 35, wenn sie von mehreren Mietern stammen). Für die Mieten 2026 wird sie vom 1. bis 20. April 2027 eingereicht. Für Erklärungen ab 2027 führt eine Anlage die abgezogenen Kosten Position für Position auf: Halten Sie Ihre Rechnungen in derselben Reihenfolge geordnet. Zehren die Kosten die Mieten vollständig auf, wird die Erklärung „ohne Steuer“ vom 1. bis 20. Januar eingereicht. Die Berechnung des Nettoertrags erklärt unser Leitfaden zu den Mieteinnahmen von Nichtansässigen.

Der Verkauf und die Erstattung des Einbehalts von 3 %

Der Käufer behält 3 % des Preises ein und führt sie an die Steuerverwaltung ab. Ihre Erklärung zum Veräußerungsgewinn (Code 28) wird innerhalb von drei Monaten nach dem ersten Monat ab dem Verkauf eingereicht. Liegt die tatsächliche Steuer unter diesen 3 %, weist die Erklärung einen Erstattungsbetrag aus: Geben Sie eine IBAN an, spanisch oder ausländisch. Die Unterlagen sind umfangreich (Kaufpreis, Nebenkosten, Arbeiten); unser Leitfaden für nicht ansässige Verkäufer geht darauf ein.

Die häufigsten Fehler

• Den Katasterwert des falschen Jahres nehmen oder den Wert allein des Gebäudes statt des Gesamtwerts.
• 2 % statt 1,1 % anwenden (oder umgekehrt), ohne das Jahr der Revision der Gemeinde geprüft zu haben.
• Für das Paar gemeinsam erklären, in einer einzigen Erklärung auf den Namen eines Ehepartners.
• Die Garage oder den Abstellraum vergessen, die eine eigene Katasterreferenz haben.
• Das Jahr im Zeitraum verwechseln: „2026“ für den Ertrag des Jahres 2025 erklären.
• Zusätzlichen Text neben der Kennung setzen, im Verwendungszweck der Überweisung: Die Bank sendet sie zurück.
• Zahlen, ohne einzureichen: Eine Überweisung allein ist keine Erklärung.

Wann lohnt es sich, abzugeben?

Für ein nicht vermietetes Haus, allein oder als Paar gehalten, ist die eigene Erledigung für jeden machbar. Abzugeben lohnt sich, wenn das Jahr gemischt ist, wenn es viele Mieten gibt, wenn mehrere Jahre offen sind, wenn die Immobilie in einer Erbengemeinschaft steht oder nach einem Erbfall. Wir koordinieren diesen Termin für die Eigentümer, deren Haus wir betreuen: Er gehört zu den Behördengängen, die wir begleiten.

Wenn Sie außerhalb der Europäischen Union ansässig sind, prüfen Sie außerdem, ob ein steuerlicher Vertreter zu bestellen ist: siehe Braucht man in Spanien einen steuerlichen Vertreter.

Aktualisiert im September 2026.

Häufige Fragen

Gibt es das Formular auf Deutsch?

Nicht auf Deutsch. Das Formular und seine Hilfe sind auf Spanisch; einzelne Informationsseiten der AEAT gibt es auf Englisch. Eine Browserübersetzung genügt zur Orientierung, doch geben Sie die Daten sorgfältig ein.

Kann ich das Modelo 210 ohne digitales Zertifikat und ohne Cl@ve einreichen?

Ja. Sie füllen das Formular online aus, erzeugen eine Vorerklärung als PDF, zahlen per Überweisung aus dem Ausland oder bei einer spanischen Bank und senden die Belege dann per Post, wie im PDF angegeben.

Wo finde ich meinen Katasterwert?

Auf dem IBI-Bescheid des betroffenen Jahres, versandt von der Gemeinde oder von der Einzugsstelle. In der Provinz Girona übertragen viele Gemeinden diesen Einzug an Xaloc, die Stelle der Diputació de Girona. Siehe unseren Leitfaden zur IBI.

Wie lange dauert es, ein Modelo 210 auszufüllen?

Für einen zugerechneten Ertrag eine halbe Stunde beim ersten Mal, mit allen Unterlagen bereit. In den Folgejahren reduziert die Übernahme der früheren Daten die Arbeit auf die Aktualisierung des Katasterwerts.

Ich habe nach der Einreichung einen Fehler bemerkt: Was tun?

Reichen Sie eine ergänzende Erklärung ein, wenn Sie zu wenig gezahlt haben, oder beantragen Sie eine Berichtigung, wenn Sie zu viel gezahlt haben. Eine Korrektur aus eigenem Antrieb führt nicht zu einer Geldbuße, höchstens zu einem Verzugszuschlag.

Muss eine Ansässigkeitsbescheinigung beigefügt werden?

Nicht für den zugerechneten Ertrag und nicht für Mieten. Halten Sie eine aktuelle bereit: Sie kann verlangt werden, um den Satz von 19 % zu belegen, und sie ist bei einer Erstattung nützlich.